《建筑业增值税会计核算与管理操作指南》2016版

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建筑业“营改增”全面施行，备受业界关注。一本书能把一个行业的某个税种，从业务特点、会计核算、税收政策、税务管理、税务筹划等多维视角全面系统地阐述，且重点突出，脉络清晰，分析精辟，实属不易。纵观全书，理论高度、内容广度、专业深度兼而有之，且实务性较强，该书对理论和实务工作者都具有较强的指导意义。

                              ——国家税务总局干部进修学院教授 高金平

“营改增”对建筑业而言，改变的不仅仅是税制，影响更深远的是企业组织架构的重设、商业模式的调整、内部业务流程的再造、供应商的选择、税务风险管控体系的优化、IT系统的调整等。天扬君合以“工匠精神”长期专注于建筑业，对行业特征有着独到而深刻的了解。本书将施工企业收入、成本、资产等要素在企业运营与增值税的核算、缴纳、风险管控等有机结合起来，具有很强的专业性和实操性，是建筑企业各有关专业人员难得的工具书。

                         ——山西建筑工程（集团）总公司总会计师 贺代将

天扬君合参与编制的这本书把建筑业面对“营改增”所带来的企业管理及会计核算等一系列变化进行了深入讨论，并提出了解决方案，一定阶段填补了建筑行业“营改增”实务操作层面的专业空白。即可提供企业管理者阅读，也可供项目管理者，尤其是财务专业人员阅读，具有广泛的可读性和实操性。

                     ——沈阳市政集团有限公司副总经理、总会计师 金晓刚

本书融合了多家中央建筑施工企业“营改增”实战经验，从会计核算到税务管理两方面展开，为建筑企业提出了切实可行的应对方案。本书分别从会计核算和税务管理方面，在建筑业的收入、成本、费用、资产等要素核算的基础上，以纳税信用的持续有效管理为前提，对实际经营管理中存在的“营改增”问题进行了梳理、归纳，并提出了有效地防控建议，给建筑行业提供了一个很好的参考，相信大家读后会大有裨益。

                       ——中国建筑一局（集团）有限公司总会计师 李丽娜

在5月1日全面“营改增”后，对于建筑企业来说，增值税是一个全新的课题，而能将会计核算和税务管理有机结合起来，剖析行业的日常业务和特定业务更是难得，该书实属一本行业增值税方面难得的工具书。

                          ——北京市政路桥集团有限公司总会计师 肖慧宗

《建筑业增值税会计核算与管理操作指南》修订版如期而至，这是一部涵盖内容日益全面、税法解读臻于精准、结构体系科学合理的作品。阅读感强，可用性好，我推荐此书。

                              ——国家税务总局干部进修学院教授 辛连珠

新书目录

《建筑业增值税会计核算与管理操作指南》

目 录

第一章 概 述

第一节 建筑业概述

第二节 建筑业增值税基本要素

第三节 增值税会计核算概述

第四节 “营改增”对建筑业会计核算和税务管理的影响

第二章  收入与销项税额

第一节 增值税纳税义务的确认

第二节 建造合同收入与销项税额

第三节 其他业务收入与销项税额

第四节 特殊业务收入与销项税额

第三章 成本费用与进项税额

第一节 进项税额抵扣凭证及其确认

第二节 材料费用与进项税额

第三节 机械费用与进项税额

第四节 人工费用与进项税额

第五节 专业分包与进项税额

第六节 期间费用与进项税额

第七节 其他特殊费用与进项税额

第四章 资产与进项税额

第一节 固定资产与进项税额

第二节 周转材料、临时设施与进项税额

第三节 无形资产与进项税额

第五章 进项税额转出与转入

第一节 不得抵扣进项税额

第二节 进项税额转出

第三节 进项税额转入

第六章 应交增值税的计算

第一节 一般计税方法

第二节 简易计税方法

第三节 增值税的缴纳方式

第四节 税收优惠会计处理

第七章 跨境业务的增值税处理

第一节 工程承包业务

第二节 外贸方式出口退税

第三节  境外设计与勘察业务

第八章 特定业务处理

第一节 PPP等投资业务

第二节 EPC工程总承包

第三节 其他特定业务

第九章 增值税的税务管理

第一节 纳税信用管理

第二节 增值税管理

第三节 增值税纳税申报

第四节 增值税风险管控

第五节 增值税纳税筹划

第六节 “营改增”后的财务报表对比分析

附录一 综合案例

第一部分 对甲公司及项目部的发生经济业务会计处理分析

第二部分 对项目部进行税负测算分析

附录二 政策法规